Modificări fiscale legislative

La început de an, vă aducem la cunoștință cele mai importante modificări fiscale legislative apărute pe parcursul anului 2025 cât și la începutul acestui an, respectiv 2026.

Printre principalele modificări care au impact asupra societăților cât și a activităților independente se numără:

1. Creșterea impozitului pe dividende de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite începând cu data de 01.01.2026 . Dividendele distribuite începând cu 01.01.2026 intra sub incidenta noului regim de impozitare (16%)

2. Cota unica de impozitare de 1% pentru microîntreprinderi. Începând cu 01.01.2026 dispare cota de 3% , plafonul de 60.000 EUR cât și restricția de domenii de activitate pentru care se aplica anterior cota de 3%. În situația în care o societate depășește plafonul de 100.000 EUR cifra de afaceri va plăti impozit pe profit în cota de 16%.

3.Reducerea IMCA( pentru companii cu CA > 50.000.000 eur) de la 1% la 0.5%, urmând ca din anul 2027 să fie eliminat complet. În același orizont de timp se elimină definitiv începând cu 01.01.2026 și taxa pe construcții speciale „taxa pe stâlp”.

4. Majorare salariu minim începând cu 01.07.2026 de la 4.050 lei la 4.325 lei. O dată cu această majorare, facilitatea fiscală respectiv suma neimpozabilă luată în calculul salariului net se reduce de la 300 lei la 200 lei

5. Modificarea capitalul social în sensul creșterii acestuia și actualizarea codurilor CAEN Reev 2. Firmele nou-înființate trebuie să aibă capital social minim 500 lei, iar firmele existente trebuie să aibă 5.000 lei dacă au cifra de afaceri netă peste 400.000 lei. Pentru societățile cu răspundere limitată (exclude celelalte forme de societăți) înmatriculate și existente la intrarea în vigoare a prezentei legi ce au un capital social mai mic decât cel impus prin prezenta lege, termenul de majorare a capitalului social este de maxim 2 ani de la intrarea în vigoare a prezentei legi;. Termenul limita pentru actualizarea codurilor CAEN conform Reev 2 este: 24 septembrie 2026

6. Cont bancar obligatoriu pentru toate firmele. Din 2026 orice persoană juridică trebuie să aibă un cont bancar valabil în Romania. Firmele nou înființate au la dispoziție maxim 60 zile lucrătoare pentru deschiderea contului bancar. Firmele existente fără un cont bancar ar trebui cel târziu 31.01.2026 să aibă cont deschis la o bancă din România, altfel vor fi declarate inactive fiscal. Dacă firma rămâne inactivă fiscal timp de un an de zile, ANAF este obligată să ceară dizolvarea acesteia. Un alt criteriu de declarare inactivitate este nedepunerea situațiilor financiare în termen de 5 luni de la împlinirea termenului legal privind depunerea acestora.

7.E-Factura- Termenul de transmitere a facturilor în sistemul RO E-Factura se modifică din 5 zile calendaristice în 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii

8. Cesiunea părților sociale ale asociatului unei societăți cu răspundere limitată care deține controlul societății va fi opozabilă organului fiscal central în următoarele condiții: 

- va exista obligația de validare a cesiunii de către organul fiscal prin depunerea unei notificări în termen de 15 zile de la data cesiunii,

- dacă există obligații fiscale restante, se solicită garanții sau stingerea acestora,

- la înregistrarea cesiunii la registrul comerțului, se prezintă dovada acordului organului fiscal cu privire la constituirea de garanții.

9. Majorarea plafonului anual de calcul al CASS de la 60 la 72 de salarii minime brute pe țară  pentru persoanele fizice care realizează venituri din activități independente.

Atașăm 2 materiale explicate mai în detaliu și cu exemple.

Vă dorim un an plin de realizări pe toate planurile!

OAR București