Modificări legislative în domeniul fiscal
Vă prezentăm o informare cu privire la modificările legislative în domeniul fiscal cu impact conform OUG 115/15.12.2023 și cu modificările din Codul fiscal.
Pentru detalii vă invităm să consultați materialul atașat.
- O persoană fizică poate fi acționar, cu mai mult de 25% din părțile sociale, într-o singură microîntreprindere;
- Bilanțul pentru anul 2023 se depune până la 31.03.2024;
Prevederi referitoare la: PFA și Profesii Liberale
- cheltuielile cu sponsorizarea NU mai sunt deductibile la calculul venitului impozabil;
- abonamentele la sala de sport sunt deductibile în limita a 100 de euro/an;
- redirecționarea unui procent de 3,5% din impozit este abrogată;
Prevederi cu privire la Impozitul pe venitul din cedarea folosinței bunurilor
- Se elimină obligația, de a impozita venitul în sistem real începând cu anul 2024;
- Tot din 2024, din venitul brut se deduc 20% cheltuieli forfetare și la care se calculează impozitul de 10%.
Prevederi referitoare la Contribuții de asigurării sociale – CAS și CASS datorate pentru 2023 și 2024
- Se datorează CASS (sănătate) și pentru venituri din indemnizații de asigurări sociale de sănătate
Ale modificări legislative de impact:
Venituri obținute din activități independente – PFA, II, IF, Profesii Liberale (începând cu anul 2024)
- CASS – contribuția la sănătate, se calculează la venitul net obținut, baza de calcul a CASS nu poate fi mai mică decât plafonul de 6 salarii minime și nici mai mare decât plafonul de 60 de salarii;
- CASS redevine cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe venitul din activități independente și activități sportive
- Pentru stabilirea obligației de a plăti CASS veniturile din activități independente nu se vor cumula cu veniturile din alte surse (dividende, dobânzi, chirii, etc), pentru aceste venituri se va plăti CASS separat.
Referitor la Microîntreprinderi
- Cotele de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor sunt:
- a) 1%, pentru microîntreprinderile care realizează venituri care nu depășesc 60.000 euro inclusiv și care nu desfășoară activitățile prevăzute la lit. b) pct. 2;
- b) 3%, pentru microîntreprinderile care:
- 1. realizează venituri peste 60.000 euro; SAU
- 2. desfășoară activități, principale sau secundare, corespunzătoare codurilor CAEN:
- 5821 – Activități de editare a jocurilor de calculator,
- 5829 – Activități de editare a altor produse software,
- 6201 – Activități de realizare a soft-ului la comandă (software orientat client),
- 6209 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației,
- 5510 – Hoteluri și alte facilități de cazare similare,
- 5520 – Facilități de cazare pentru vacanțe și perioade de scurtă durată,
- 5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri și tabere,
- 5590 – Alte servicii de cazare,
- 5610 – Restaurante,
- 5621 – Activități de alimentație (catering) pentru evenimente,
- 5629 – Alte servicii de alimentație n.c.a.,
- 5630 – Baruri și alte activități de servire a băuturilor,
- 6910 – „Activități juridice” – numai pentru activitățile avocaților,
- 8621 – Activități de asistență medicală generală,
- 8622 – Activități de asistență medicală specializată,
- 8623 – Activități de asistență stomatologică,
- 8690 – Alte activități referitoare la sănătatea umană.”
- Se elimină facilitatea scutirii la plata CASS acordată până acum salariaților din construcții, agricultură și industria alimentară;
- Se va plăti CASS pentru tichetele de masă acordate sau echivalentul acestora în lei;
Taxe locale pentru proprietăți imobiliare și autoturisme pentru anul 2024
- 0,3% la proprietăților deținute de persoanele fizice calculat la diferența ce depășește 2,5 milioane lei;
- 0,3% pe valoarea mașinilor deținute de persoanele fizice si juridice calculat la diferența ce depășește 375.000 lei;
E-factura
- E-factura obligatorie de la 01.01.2024, dar sancțiunile pentru netransmiterea e-facturii vor fi aplicate de la data de 01.04.2024;
- După 01.07.2024 nerespectarea procedurii atrage sancțiunea - cheltuielile și TVA-ul nu sunt deductibile;
Plafoanele de numerar
- Plafon la casierie de maxim 50.000 lei în registrul de casă de la fiecare punct de lucru sau de la sediu social/profesional;
- Operațiunile de încasări și plăți efectuate între persoanele juridice și persoane fizice, reprezentând primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, indiferent de natura și destinația acestora, se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar
TVA – taxa pe valoare adăugată de la 01.01.2024
- cota redusa de TVA de 5% pentru: manuale școlare, cărți, ziare și reviste, accesul la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură și arheologice, grădini zoologice și botanice, târguri, expoziții, cinematografe și evenimente culturale, livrarea de lemn de foc și energie termică;
- crește cota de TVA la 5% la 9%, pentru livrarea de locuințe sociale, livrarea alimentelor de înaltă valoare calitativă, livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență;
- crește cota de TVA la 19%, pentru toate celelalte produse si servicii care aveau cota redusă până acum.
Impozitul pe veniturile a căror sursă nu a fost identificată
- Cota de impozit creste de la 16%, la 70%; , aceasta urmează sa fie aplicată în urma controlului fiscal desfășurat de Anaf la persoane fizice care au venituri și bunuri ce nu pot fi justificate, urmând să aplice o cota de impozit de 70 % din veniturile pentru care nu există dovezi
avocat Marcel Toader
--
Filiala Teritorială București a Ordinului Arhitecților din România
str. Sf. Constantin nr.32, sector 1 010219 București, România
tel/fax: 021-3039226
e-mail: secretariat@oar-bucuresti.ro
www.oar-bucuresti.ro
www.anuala.ro
